Валютное право

Валютное право

Введение

Цель данной работы: описать состав и признаки валютного правонарушения, а также рассмотреть ответственность за нарушение валютного законодательства.

Валютное правонарушение – общественно опасное противоправное деяние (действие, бездействие) нарушающее установленные нормы валютного законодательства.

Ответственность за правонарушение валютного законодательства установлена ст. 14 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» в форме:

1) взыскания в доход государства всего полученного по недействительным в силу закона сделкам;

2) взыскание в доход государства необоснованно приобретенного не по сделке, а в результате незаконных действий;

3) Штрафа в пределах суммы, которая не была учтена, была учтена ненадлежащим образом или по которой документация и информация не были представлены в установленном порядке.

При повторном нарушении – в форме:

1) взыскания в доход государства указанных сумм и штрафов в размере пятикратного размера этих сумм, осуществляемого ЦБ РФ в соответствии с законами Российской Федерации;

2) приостановление действия или лишения резидентов, включая уполномоченные банки, или нерезидентов выданных органами валютного контроля лицензий и разрешений;

3) другие санкции, установленных законодательством России.

Взыскание сумм штрафов и иных санкций производится органами валютного контроля, в том числе по представлению агентов валютного контроля, с юридических лиц – в бесспорном порядке, а с физических лиц – в судебном.



1. Состав валютного правонарушения

1. Объект правонарушения - круг общественных отношений. регулируемых и охраняемых валютным правом, в котором произошло деяние причинившее этим отношениям вред. Любое правонарушение, даже если оно и не возымело осязательных вредных последствий, наносит вред правопорядку, причиняя урон общественному правосознанию внося беспорядок в урегулированные правом отношении. Особенно вредны правонарушения, оставшиеся безнаказанными.

2. Объективная сторона - характеристика деяния, способа его совершения, обстоятельств. Для ряда составов валютных правонарушений достаточно только совершения деяния, хотя бы оно и не повлекло последствий.

Если это деяние обусловлено вредными последствиями, то ответственность за него либо усиливается, либо осуществляется по другому составу, предусматривающему более строгую ответственность. Другие составы правонарушения включают определение последствия деяния и, соответственно, предполагают установление причинной связи деяния и наступивших последствий.

3. Субъект правонарушения - тот, кто совершил правонарушение, характеристика правонарушителя.

При осуществлении штрафной, карательной ответственности качества лица, совершившего правонарушение, учитываются как обстоятельства, влияющие на степень строгости наказания - смягчающие или отягчающие (наличие судимости или неснятого взыскания и др.).

Рядом составов правонарушений предусмотрен специальный субъект - должностное лицо (работник финансово органа, государственный служащий в компетенцию которого входит регулирование валютных правоотношений)

Субъектами некоторых валютных правонарушений могут быть организации. Предприятия, организации, учреждения могут быть привлечены к ответственности.

За имущественные правонарушения отвечают физические и юридические лица. Субъектами правонарушений могут быть органы печати и другие средства массовой информации, распространившие о ком-либо неправильные или порочащие сведения.

4. Субъективная сторона - формы вины. В отношении составов, где деяние квалифицируется без связи с его последствиями, действует общий принцип: «Незнание официально опубликованного закона не освобождает от ответственности за его несоблюдение».

В сложных составах, содержащих описание деяния и его последствий, сверх того важна дифференциация форм вины. Различаются умысел и неосторожность. Правонарушение признаётся совершенным умышленно, если лицо, его совершившее, предвидело его вредные или опасные последствия и желало их наступления (прямой умысел) или сознательно допускало наступление этих последствий (косвенный умысел) (ст.25 УК РФ). Правонарушение признается совершенным по неосторожности, если лицо предвидело возможность наступления вредных или опасных последствий своего деяния, но без достаточных к тому оснований самонадеянно рассчитывало на их предотвращение (легкомыслие) либо не предвидело возможности наступления таких последствий, хотя должно было и могло их предвидеть (небрежность) (ст.26 УК РФ).



Признаки валютного правонарушения

Правонарушение является виновным деянием. Вина - это психическое отношение лица к собственному поведению и его результатам, в котором выражено отрицательное или легкомысленное отношение к праву, к интересам общества и государства, к правам и свободам других лиц.

Поскольку право регулирует волевое поведение людей, о правонарушении можно говорить только тогда, когда от воли человека зависело - поступить правомерно или неправомерно, и избран второй вариант в ущерб первому. Соответственно не являются правонарушениями, хотя бы и противоречащие праву, деяния малолетних, а также лиц, признанных невменяемыми (тех, кто во время совершения деяния не могли отдавать себе отчет в своих действиях или руководить ими вследствие душевной болезни или иного болезненного состояния).

Вред - непременный признак валютного правонарушения, Характер вреда может различаться по объекту, размеру и другим признакам, но правонарушение всегда имеет социальный вред. Он может иметь материальный или моральный характер, быть измеримым или нет, более или менее значительным, ощущаемым отдельным человеком, коллективом и обществом в целом. Та или иная характеристика вреда зависит от видов нарушенных интересов, субъективных прав, объекта правонарушения.

Наличие вреда является необходимым социальным признаком всякого правонарушения, обусловливающим все правонарушения в качестве общественно опасных деяний.

Понятие общественной опасности, а значит, и противоправности, может распространяться только на сознательные, волевые виновные действия людей. Причинение вреда в результате действий сил природы, невменяемых, недееспособных и случайного (невиновного) поведения можно характеризовать понятием «опасности», а не «общественной опасности»

Правонарушение может составить только акт поведения, внешне выраженный правонарушителем. Нельзя считать правонарушением не проявленные через поступки мысли, чувства.

Мыслительные процессы не регулируются правом, но их появление в поведении может иметь юридическую квалификацию. Деяние обусловлено сознанием и волей человека. Именно благодаря сознанию действие обретает характер человеческого поведения. Без сознания и воли нет поведения, поступка, деяния, а, значит, нет и правонарушения.

Правонарушением является деяние деликтоспособного лица. Деликтоспособностью называется признанная законом способность лица сознавать значение своих противоправных действий и нести за них юридическую ответственность.

Деликтоспособны все вменяемые лица, достигшие определенного возраста (за совершение некоторых преступлений - с 14 лет, за остальные преступления и за административные проступки - с 16 лет) (ст. 13, 14 Кодекса об административных правонарушениях РФ и ст.20 УК РФ).



Ответственность за нарушение валютного законодательства

1. Осуществление валютных операций без специального разрешения (лицензии), если такое разрешение (такая лицензия) обязательно (обязательна), либо с нарушением требований (условий, ограничений), установленных специальным разрешением (лицензией), а равно с использованием заведомо открытых с нарушением установленного порядка счетов резидентов в кредитных организациях за пределами Российской Федерации — влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от одной десятой до одного размера суммы незаконной валютной операции.

2. Невыполнение в установленный срок обязанности по ввозу на территорию Российской Федерации товаров, стоимость которых эквивалентна сумме уплаченных за них денежных средств, либо невозврат в установленный срок переведенной за эти товары суммы денежных средств — влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от одной десятой до одного размера суммы незаконной валютной операции.

3. Нарушение установленного порядка зачисления на счета в уполномоченных банках выручки, причитающейся за экспортированные работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности,— влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере стоимости работ, услуг и результатов интеллектуальной деятельности, явившихся предметами административного правонарушения.

4. Несоблюдение установленного порядка ведения учета, составления и представления отчетности по валютным операциям, а равно нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов — влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пятидесяти до ста минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц — от четырехсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда.

Налоговым органом была проведена налоговая проверка соблюдения муниципальным банком обязанностей, предусмотренных налоговым законодательством. По результатам проверки составлен акт, в котором указано о несообщении банком налоговому органу об открытии 11 организациям-налогоплательщикам транзитных валютных счетов, и принято решение о привлечении банка к налоговой ответственности в виде взыскания штрафа, предусмотренного п. 2 ст. 132 НK РФ.

Суд указал, что в соответствии с п. 2 ст. 11 НK РФ, п. 6—8 Инструкции Центробанка России от 29.06.92 г. № 7 «О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» транзитные валютные счета относятся к той категории счетов, об открытии которых банк обязан сообщить в налоговый орган.

Однако при принятии такого решения судом не было учтено следующее. В соответствии со ст. 4 и 6 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» и п. 2 Указа Президента РФ от 14.06.92 г. № 629 «О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимания экспортных пошлин» утверждена Инструкция Центробанка России от 29.06.92 г. № 7 (в ред. от 17.07.97 г.), которой предусмотрено открытие транзитного валютного счета.



Заключение

Любое валютное правонарушение противоправно, представляет собой нарушение запрета, указанного в законе или в подзаконных актах, либо невыполнение обязанности, вытекающей из нормативно-правового.

Законом определены отдельные ситуации, когда деяние формально подпадает под признаки противоправного, но по существу не опасно и не вредно для общества и потому считается правомерным.

Валютные правонарушения - общественно опасное противоправное деяние (действие, бездействие) нарушающее установленные нормы валютного законодательства.

Выделяются следующие санкции за нарушение валютного законодательства:

- взыскания в доход государства всего полученного по недействительным в силу закона сделкам;

- взыскания в доход государства указанных сумм и штрафов в размере пятикратного размера этих сумм, осуществляемого ЦБ РФ в соответствии с законами Российской Федерации;

- взыскание в доход государства необоснованно приобретенного не по сделке, а в результате незаконных действий;

- штрафа в пределах суммы, которая не была учтена, была учтена ненадлежащим образом или по которой документация и информация не были представлены в установленном порядке.

- приостановление действия или лишения резидентов, включая уполномоченные банки, или нерезидентов выданных органами валютного контроля лицензий и разрешений;

- другие санкции, установленных законодательством России.



Библиографический список

1. Закон РФ «О валютном контроле регулировании и валютном контроле» от 09.10.1992 г. № 3615 – 1 (ред. от 27.02.2003 г.)

2. Кодекс об административных правонарушениях от 30.12.2001 г. № 195 – ФЗ (ред. от 31.12.2002 г.)

3. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации. Изд. 3-е, изм. и доп. Под общей редакцией Генерального прокурора Российской Федерации, профессора Ю. И. Скуратова и Председателя Верховного Суда Российской Федерации В. М. Лебедева. – М.: Издательская группа НОРМА – ИНФРА – М, 2000. С. 456 – 458.

4. Тосуян Г. А., Емелин А. В. Валютное право Российской Федерации: Учебное пособие. – М.: Дело, 2002 г. С. 267 – 278.

5. Финансы: Учебник для вузов / Под ред. проф. О. В. Врублевской, проф. Б. М. Сабанти. – М.: Юрайт-М, 2001 г.